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中國銀行業(yè)協(xié)會商業(yè)銀行福費(fèi)廷業(yè)務(wù)指引
第一條 為規(guī)范和促進(jìn)商業(yè)銀行福費(fèi)廷業(yè)務(wù)一級、二級市場業(yè)務(wù)發(fā)展，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)跨行合作、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》(中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告〔2016〕第 10號)以及《銀行業(yè)協(xié)會工作指引》《中國銀行業(yè)協(xié)會章程》《跨行國內(nèi)信用證產(chǎn)品指引(試行)》《福費(fèi)廷統(tǒng)一規(guī)則》(URF800)等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)包括一級市場、二級市場買入及轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)。買入業(yè)務(wù)是指某銀行無追索權(quán)地買斷開證行/保兌行確認(rèn)到期付款且未到期債權(quán)的業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)是指某銀行將已買斷的未到期債權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他包買商的業(yè)務(wù)。
第三條 銀行需建立健全業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，運(yùn)用SWIFT或其他各方認(rèn)可的渠道傳遞信息，通過合作協(xié)議明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，合法合規(guī)開展相關(guān)業(yè)務(wù)合作。
第四條 福費(fèi)廷是基于信用證等基礎(chǔ)結(jié)算工具的貿(mào)易金融業(yè)務(wù)，具有貿(mào)易結(jié)算和融資的特點(diǎn)，是銀行信用介入貿(mào)易融資鏈條的間接融資，屬于貿(mào)易金融產(chǎn)品，應(yīng)按照貿(mào)易金融慣例進(jìn)行審查審批和單證處理，由貿(mào)易金融業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行歸口管理。
第五條 原則上從業(yè)人員應(yīng)具備國際結(jié)算或貿(mào)易融資資歷，熟悉貿(mào)易金融的相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)，具有國際結(jié)算單證處理經(jīng)驗(yàn)和上崗資格，專業(yè)崗位人員應(yīng)具備一定的英語能力，持有 CDCS或 CITF等貿(mào)易金融類證書。
第六條 加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性核實(shí)，一級市場福費(fèi)廷買入行掌握受益人的第一手資料，負(fù)責(zé)進(jìn)行“了解你的客戶”和“了解你的業(yè)務(wù)”等盡職調(diào)查、審查受益人資信、核實(shí)基礎(chǔ)交易貿(mào)易背景的真實(shí)性。二級市場買入行對受讓債權(quán)文件和貿(mào)易背景資料進(jìn)行必要的審核，并關(guān)注開證行/保兌行的信用風(fēng)險(xiǎn)。
第七條 單證審核作為業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù)，銀行可以按照本行貿(mào)易金融單證處理模式集中處理或分級處理，業(yè)務(wù)涉及的信用證、往來 SWIFT電文或其他各方認(rèn)可的渠道傳遞信息及紙質(zhì)單據(jù)不應(yīng)互相沖突。
第八條 一級市場買入行對業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行表面審核，認(rèn)真審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，包括對單據(jù)之內(nèi)、單據(jù)之間相互一致性的審核。在二級市場交易時(shí)，轉(zhuǎn)賣銀行應(yīng)根據(jù)受讓行的要求提供與原件一致的必要單據(jù)，做到單據(jù)傳遞的完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，不存在偽造、變造情形，二級市場買入行可依據(jù)轉(zhuǎn)賣銀行提供的材料進(jìn)行審核。
第九條 一級市場買入行買斷并持有的未到期債權(quán)真實(shí)有效、不可抗辯并且可自由轉(zhuǎn)讓，二級市場福費(fèi)廷債權(quán)轉(zhuǎn)讓均基于雙方的真實(shí)意思表示，通過 SWIFT電文或其他合作雙方認(rèn)可的渠道進(jìn)行債權(quán)讓渡，確保債權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)轉(zhuǎn)移。
第十條 福費(fèi)廷會計(jì)核算應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管的相關(guān)要求，買入行按照信貸類貿(mào)易融資表內(nèi)會計(jì)科目核算，融資余額納入信貸類廣義信貸資產(chǎn)考核口徑。
第十一條 銀行開展一級及二級市場福費(fèi)廷業(yè)務(wù)以實(shí)際持有期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅，如收取手續(xù)費(fèi)，應(yīng)就手續(xù)費(fèi)收入全額繳納增值稅。開展福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需要就利息開具發(fā)票的，由一級市場買入行按照利息收入全額向客戶開具增值稅普通發(fā)票，二級市場買入行按照利息收入全額向賣出行開具增值稅普通發(fā)票。
第十二條 通過代理模式辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，即銀行接受受益人的委托，以代理方式將開證行/保兌行確認(rèn)到期付款的未到期債權(quán)賣斷給第三方銀行的，轉(zhuǎn)賣銀行比照本指引一級市場福費(fèi)廷管理，買入銀行比照本指引二級市場福費(fèi)廷管理，雙方權(quán)利、義務(wù)以雙方簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。
第十三條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會貿(mào)易金融專業(yè)委員會組織制定并負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本指引自公布之日起施行。
附件
中國銀行業(yè)協(xié)會商業(yè)銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)指引
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)代付行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、理順業(yè)務(wù)流程，更好地發(fā)揮同業(yè)代付在優(yōu)化金融資源配置、降低企業(yè)融資成本、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的優(yōu)勢，促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)〔2014〕140號)以及《銀行業(yè)協(xié)會工作指引》《中國銀行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條 本指引所稱同業(yè)代付，是指銀行根據(jù)本行境內(nèi)客戶申請，通過境內(nèi)同業(yè)機(jī)構(gòu)為該客戶的國際貿(mào)易結(jié)算提供的短期貿(mào)易融資便利和支付服務(wù)。涉及境外客戶、境外同業(yè)機(jī)構(gòu)的，不適用本指引。
第三條 接受本行客戶申請、從同業(yè)機(jī)構(gòu)融通資金并委托同業(yè)機(jī)構(gòu)支付款項(xiàng)的銀行稱為“委托行”，為委托行提供資金來源和代付服務(wù)的銀行稱為“代付行”。
第四條 同業(yè)代付應(yīng)具有真實(shí)的貿(mào)易背景，原則上僅適用于跨境貿(mào)易項(xiàng)下(包括涉及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)等特殊監(jiān)管區(qū)域的貿(mào)易)。委托行與代付行均應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審核，其中委托行承擔(dān)主要審查責(zé)任。
第五條 同業(yè)代付的實(shí)質(zhì)是貿(mào)易融資，委托行是本行客戶的債權(quán)人，承擔(dān)本行客戶的信用風(fēng)險(xiǎn);代付行是委托行的債權(quán)人，承擔(dān)同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)。
第六條 為理順業(yè)務(wù)流程、提升客戶體驗(yàn)，委托行同業(yè)代付營銷、受理、詢價(jià)、審批、簽約、核算、貸后等應(yīng)比照一般貿(mào)易融資要求辦理，相關(guān)操作由貿(mào)易金融業(yè)務(wù)管理部門或具有類似業(yè)務(wù)職能的部門/機(jī)構(gòu)執(zhí)行。
第七條 同業(yè)代付應(yīng)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)由銀行各經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行會計(jì)核算，其中委托行在融資端應(yīng)核算為對客戶的貿(mào)易融資。
第八條 委托行和代付行應(yīng)將同業(yè)代付納入全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理與授信管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審批流程，規(guī)范會計(jì)核算，確保合規(guī)操作。
第九條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會貿(mào)易金融專業(yè)委員會組織制定并負(fù)責(zé)解釋。
第十條 本指引自公布之日起施行。
中銀協(xié)發(fā)布商業(yè)銀行福費(fèi)廷業(yè)務(wù)指引
來源：人民網(wǎng)
人民網(wǎng)北京8月6日電 (申佳平)中國銀行業(yè)協(xié)會6日在官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于印發(fā)《中國銀行業(yè)協(xié)會商業(yè)銀行福費(fèi)廷業(yè)務(wù)指引》(下稱“《指引》”)的通知稱，為進(jìn)一步防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，更好地發(fā)揮福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在優(yōu)化金融資源配置、降低企業(yè)融資成本、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的優(yōu)勢，結(jié)合我國當(dāng)前貿(mào)易金融業(yè)務(wù)的發(fā)展態(tài)勢及各商業(yè)銀行的實(shí)際訴求，經(jīng)中國銀行業(yè)協(xié)會貿(mào)易金融專業(yè)委員會第三屆常務(wù)委員會第四次會議審議表決，形成《指引》，現(xiàn)予以印發(fā)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)參照執(zhí)行。
《指引》顯示，福費(fèi)廷業(yè)務(wù)包括一級市場、二級市場買入及轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)。買入業(yè)務(wù)是指某銀行無追索權(quán)地買斷開證行/保兌行確認(rèn)到期付款且未到期債權(quán)的業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)是指某銀行將已買斷的未到期債權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他包買商的業(yè)務(wù)。
銀行需建立健全業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，運(yùn)用SWIFT或其他各方認(rèn)可的渠道傳遞信息，通過合作協(xié)議明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，合法合規(guī)開展相關(guān)業(yè)務(wù)合作。
《指引》提到，福費(fèi)廷是基于信用證等基礎(chǔ)結(jié)算工具的貿(mào)易金融業(yè)務(wù)，具有貿(mào)易結(jié)算和融資的特點(diǎn)，是銀行信用介入貿(mào)易融資鏈條的間接融資，屬于貿(mào)易金融產(chǎn)品，應(yīng)按照貿(mào)易金融慣例進(jìn)行審查審批和單證處理，由貿(mào)易金融業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行歸口管理。
涉及到從業(yè)人員，《指引》指出，原則上從業(yè)人員應(yīng)具備國際結(jié)算或貿(mào)易融資資歷，熟悉貿(mào)易金融的相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)，具有國際結(jié)算單證處理經(jīng)驗(yàn)和上崗資格，專業(yè)崗位人員應(yīng)具備一定的英語能力，持有CDCS或CITF等貿(mào)易金融類證書。
為加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性核實(shí)，《指引》要求，一級市場福費(fèi)廷買入行掌握受益人的第一手資料，負(fù)責(zé)進(jìn)行“了解你的客戶” 和“了解你的業(yè)務(wù)”等盡職調(diào)查、審查受益人資信、核實(shí)基礎(chǔ)交易貿(mào)易背景的真實(shí)性。二級市場買入行對受讓債權(quán)文件和貿(mào)易背景資料進(jìn)行必要的審核，并關(guān)注開證行/保兌行的信用風(fēng)險(xiǎn)。
單證審核作為業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù)，銀行可以按照本行貿(mào)易金融單證處理模式集中處理或分級處理，業(yè)務(wù)涉及的信用證、往來 SWIFT 電文或其他各方認(rèn)可的渠道傳遞信息及紙質(zhì)單據(jù)不應(yīng)互相沖突。
根據(jù)《指引》，一級市場買入行對業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行表面審核，認(rèn)真審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，包括對單據(jù)之內(nèi)、單據(jù)之間相互一致性的審核。在二級市場交易時(shí)，轉(zhuǎn)賣銀行應(yīng)根據(jù)受讓行的要求提供與原件一致的必要單據(jù)，做到單據(jù)傳遞的完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，不存在偽造、變造情形，二級市場買入行可依據(jù)轉(zhuǎn)賣銀行提供的材料進(jìn)行審核。
同時(shí)，一級市場買入行買斷并持有的未到期債權(quán)真實(shí)有效、不可抗辯并且可自由轉(zhuǎn)讓，二級市場福費(fèi)廷債權(quán)轉(zhuǎn)讓均基于雙方的真實(shí)意思表示，通過SWIFT電文或其他合作雙方認(rèn)可的渠道進(jìn)行債權(quán)讓渡，確保債權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)轉(zhuǎn)移。
《指引》指出，銀行開展一級及二級市場福費(fèi)廷業(yè)務(wù)以實(shí)際持有期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅，如收取手續(xù)費(fèi)，應(yīng)就手續(xù)費(fèi)收入全額繳納增值稅。開展福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需要就利息開具發(fā)票的，由一級市場買入行按照利息收入全額向客戶開具增值稅普通發(fā)票，二級市場買入行按照利息收入全額向賣出行開具增值稅普通發(fā)票。
通過代理模式辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，即銀行接受受益人的委托，以代理方式將開證行/保兌行確認(rèn)到期付款的未到期債權(quán)賣斷給第三方銀行的，轉(zhuǎn)賣銀行比照本指引一級市場福費(fèi)廷管理，買入銀行比照本指引二級市場福費(fèi)廷管理，雙方權(quán)利、義務(wù)以雙方簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。
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