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為進一步完善保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管制度體系，加強分類監(jiān)管，強化資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管硬約束，近日，銀保監(jiān)會發(fā)布了《保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)。
《暫行辦法》共5章37條。主要內(nèi)容如下：
第一章總則，主要規(guī)范制定目的、適用范圍、資產(chǎn)負(fù)債管理的定義，明確相關(guān)職責(zé)，構(gòu)建資負(fù)聯(lián)動和上下聯(lián)動的監(jiān)管機制。
第二章保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理，主要從組織體系、控制流程、模型工具、績效考核、管理報告以及期限結(jié)構(gòu)匹配、成本收益匹配和現(xiàn)金流匹配等方面，對保險公司建立健全資產(chǎn)負(fù)債管理體系提出了相應(yīng)要求，與能力評估規(guī)則和量化評估規(guī)則的具體內(nèi)容相對應(yīng)。
第三章監(jiān)管評估，主要規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管評估的方式。
第四章監(jiān)管措施，明確依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理能力和匹配狀況對保險公司實施差別化監(jiān)管，強化資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管硬約束。
第五章附則，主要規(guī)范保險集團、再保險公司和不經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險公司的資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管政策以及生效日等。
《暫行辦法》的發(fā)布和實施有利于推動保險公司提高資產(chǎn)負(fù)債管理能力，防范資產(chǎn)負(fù)債錯配風(fēng)險，有利于引導(dǎo)保險行業(yè)轉(zhuǎn)型和穩(wěn)健審慎資產(chǎn)配置，促進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
附：中國銀保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管暫行辦法》的通知
銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕32號
各銀保監(jiān)局，各保險集團(控股)公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：
為完善保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管制度體系，加強資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管硬約束，推動行業(yè)轉(zhuǎn)型和實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，銀保監(jiān)會制定了《保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
2019年7月24日
保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管暫行辦法
第一章 總則
第一條 為進一步防范保險業(yè)資產(chǎn)負(fù)債錯配風(fēng)險，提升保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力，加強資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管硬約束，根據(jù)《中華人民共和國保險法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱保險公司是指于中國境內(nèi)依法設(shè)立的人身保險公司和財產(chǎn)保險公司(以下簡稱“保險公司”)。
第三條 本辦法所稱保險資產(chǎn)負(fù)債管理，是指保險公司在風(fēng)險偏好和其他約束條件下，持續(xù)對資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)策略進行制訂、執(zhí)行、監(jiān)控和完善的過程。
第四條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國銀保監(jiān)會”)依法建立保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管配套制度，包括資產(chǎn)負(fù)債管理能力評估規(guī)則和資產(chǎn)負(fù)債管理量化評估規(guī)則等。
第五條 中國銀保監(jiān)會建立資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管定期分析機制，加強監(jiān)管協(xié)同，審定資產(chǎn)負(fù)債管理評估結(jié)果，制定實施差別化的監(jiān)管政策和措施。
第六條 中國銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力和資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況進行評估和監(jiān)督檢查。
第七條 中國銀保監(jiān)會派出機構(gòu)履行以下資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管職責(zé)：
(一) 參與保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力的監(jiān)管評估;
(二) 參與對保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理數(shù)據(jù)真實性、合規(guī)性和完整性等情況的非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場檢查;
(三) 中國銀保監(jiān)會授予的其他資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管職責(zé)。
第二章 保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理
第八條 保險公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)資產(chǎn)負(fù)債管理的主體責(zé)任，建立健全資產(chǎn)負(fù)債管理體系，持續(xù)提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平。部分資產(chǎn)負(fù)債管理職責(zé)可以由保險集團履行，資產(chǎn)配置、賬戶管理等相關(guān)職能可以委托給保險資產(chǎn)管理公司等第三方機構(gòu)。保險公司應(yīng)當(dāng)及時監(jiān)測資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況，防范資產(chǎn)負(fù)債錯配風(fēng)險。
第九條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)負(fù)債管理數(shù)據(jù)管理制度和機制，確保各項資產(chǎn)負(fù)債管理數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。
第十條 保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險業(yè)務(wù)和資金特點，劃分“普通賬戶”和“獨立賬戶”，實行分賬戶的資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置管理。
普通賬戶，是指由保險公司部分或全部承擔(dān)投資風(fēng)險的資金賬戶。保險公司資本金參照普通賬戶管理。
獨立賬戶，是指獨立于普通賬戶，由投保人或受益人直接享有全部投資收益并承擔(dān)全部投資風(fēng)險的資金賬戶。
第十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)負(fù)債管理組織體系，在董事會下設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(或具有相應(yīng)職能的委員會)，在高級管理層下設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會，明確董事會、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(或具有相應(yīng)職能的委員會)和資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會的職責(zé)，成立或指定資產(chǎn)負(fù)債管理工作的牽頭部門，作為資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會秘書處。
總資產(chǎn)低于一千億元的財產(chǎn)保險公司可以不設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，由資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會履行相應(yīng)職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第十二條 保險公司董事會對資產(chǎn)負(fù)債管理承擔(dān)最終責(zé)任，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
(一)審定資產(chǎn)負(fù)債管理的總體目標(biāo)和戰(zhàn)略;
(二)審定或授權(quán)審定資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置的相關(guān)制度;
(三)審定資產(chǎn)配置政策，包括資產(chǎn)戰(zhàn)略配置規(guī)劃和年度資產(chǎn)配置計劃，審定或授權(quán)審定資產(chǎn)配置政策的調(diào)整方案;
(四)其他相關(guān)職責(zé)。
未設(shè)置董事會的外國保險公司分公司，由高級管理層履行董事會的相應(yīng)職責(zé)并承擔(dān)責(zé)任。
第十三條 保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(或具有相應(yīng)職能的委員會)應(yīng)當(dāng)審議或根據(jù)授權(quán)審定資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置的相關(guān)制度，審議資產(chǎn)配置政策，審議或根據(jù)授權(quán)審定資產(chǎn)配置政策的調(diào)整方案，評估相關(guān)經(jīng)營活動對資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況的影響。
第十四條 保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債管理的日常管理工作，建立相關(guān)職能部門之間的溝通協(xié)商機制，定期評估溝通協(xié)商機制的執(zhí)行情況;
(二)審議或根據(jù)授權(quán)審定資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置的相關(guān)制度;
(三)審議資產(chǎn)配置政策及相關(guān)調(diào)整方案;
(四)組織實施董事會審定的資產(chǎn)配置政策;
(五)控制和管理資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置的相關(guān)風(fēng)險;
(六)其他相關(guān)職責(zé)。
第十五條 保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會秘書處應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門開展資產(chǎn)負(fù)債管理的日常工作，為資產(chǎn)負(fù)債管理執(zhí)行委員會提供決策支持。
第十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)制定資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置管理的內(nèi)部控制流程，建立資產(chǎn)端與負(fù)債端的溝通協(xié)商機制，明確相關(guān)職能部門的管理責(zé)任。
第十七條 保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，建立資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置所需的模型，選擇適當(dāng)?shù)墓芾砉ぞ摺?
第十八條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強壓力測試在資產(chǎn)負(fù)債管理決策中的應(yīng)用，評估分析潛在風(fēng)險因素對資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況的影響，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施。
第十九條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強期限結(jié)構(gòu)匹配管理。期限結(jié)構(gòu)匹配是指保險公司能夠維持資產(chǎn)端現(xiàn)金流和負(fù)債端現(xiàn)金流在期限結(jié)構(gòu)上的相對匹配，控制和管理期限錯配帶來的不利影響，實現(xiàn)公司長期價值目標(biāo)。
第二十條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強成本收益匹配管理。成本收益匹配是指保險公司持有資產(chǎn)的收益能夠覆蓋負(fù)債成本，具備一定的持續(xù)盈利能力，防范利差損風(fēng)險。
第二十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金流匹配管理?，F(xiàn)金流匹配是指保險公司在中短期內(nèi)能夠獲得充足資金以支付到期債務(wù)或履行其他支付義務(wù)，維持公司流動性充足，防范流動性風(fēng)險。
第二十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)負(fù)債管理績效評估體系，明確資產(chǎn)負(fù)債管理考核評價方法和標(biāo)準(zhǔn)，對高級管理人員及相關(guān)部門的績效考核中應(yīng)體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債管理的要求。
第二十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)制定和實施有效的資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)控和報告程序，定期編制和審議資產(chǎn)負(fù)債管理報告，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報送資產(chǎn)負(fù)債管理報告。
第三章 監(jiān)管評估
第二十四條 中國銀保監(jiān)會對保險資產(chǎn)負(fù)債管理的監(jiān)管評估，采取現(xiàn)場評估與非現(xiàn)場評估相結(jié)合的方式。
第二十五條 中國銀保監(jiān)會自行或授權(quán)派出機構(gòu)定期對保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力進行監(jiān)管評估，必要時可以委托獨立第三方機構(gòu)進行評估。
第二十六條 中國銀保監(jiān)會根據(jù)需要，可以采用材料調(diào)閱、現(xiàn)場查驗、問卷調(diào)查、質(zhì)詢談話、穿行測試等方式，對保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力進行評估。保險公司部分資產(chǎn)負(fù)債管理職能由保險集團履行，或?qū)①Y產(chǎn)配置、賬戶管理等相關(guān)職能委托給保險資產(chǎn)管理公司等第三方的，可延伸評估。
第二十七條 中國銀保監(jiān)會根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理能力評估規(guī)則對保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力進行評分。能力評估采用百分制，包括基礎(chǔ)與環(huán)境、控制與流程、模型與工具、績效考核和管理報告。
第二十八條 中國銀保監(jiān)會根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理量化評估規(guī)則對保險公司資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況進行評分。量化評估采用百分制，包括期限結(jié)構(gòu)匹配、成本收益匹配和現(xiàn)金流匹配。
第四章 監(jiān)管措施
第二十九條 中國銀保監(jiān)會依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理能力評估和量化評估評分，對保險公司實施差別化監(jiān)管。
第三十條 對于資產(chǎn)負(fù)債管理能力高和匹配狀況好的保險公司，根據(jù)市場需求和公司實際經(jīng)營情況，適當(dāng)給予資金運用范圍、模式、比例以及保險產(chǎn)品等方面的政策支持，鼓勵經(jīng)營審慎穩(wěn)健的保險公司先行先試。
第三十一條 對于資產(chǎn)負(fù)債管理能力較低或匹配狀況較差的保險公司，綜合考慮公司發(fā)展階段、負(fù)債特征、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和存在的風(fēng)險，可采取以下一項或多項針對性的監(jiān)管措施，包括但不限于：
(一)風(fēng)險提示;
(二)監(jiān)管談話;
(三)下發(fā)監(jiān)管函;
(四)監(jiān)管通報;
(五)進行專項現(xiàn)場檢查或現(xiàn)場調(diào)查;
(六)要求進行專項壓力測試;
(七)要求限期整改存在的問題，提交和實施預(yù)防資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況惡化或完善資產(chǎn)負(fù)債管理的計劃。
第三十二條 對于資產(chǎn)負(fù)債管理能力低或匹配狀況差的保險公司，除本辦法第三十一條規(guī)定的監(jiān)管措施外，可依據(jù)法律法規(guī)采取進一步的監(jiān)管措施。
第三十三條 中國銀保監(jiān)會將資產(chǎn)負(fù)債管理能力評估結(jié)果作為評估保險公司股權(quán)投資能力、不動產(chǎn)投資能力和衍生品運用能力的審慎性條件。
第三十四條 保險公司未按規(guī)定報送資產(chǎn)負(fù)債管理報告的，由中國銀保監(jiān)會責(zé)令限期改正;逾期不改正的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)予以處罰。
第五章 附則
第三十五條 外國保險公司在華分公司適用本辦法。保險集團、再保險公司和不經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險公司的監(jiān)管辦法由中國銀保監(jiān)會另行制定。
第三十六條 本辦法由中國銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原有的有關(guān)政策和規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
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